AUTOMATYKA I ROBOTYKA
Ogranicz koszty związane z robotyzacją
Podatnik, który zakupi nowego robota przemysłowego, będzie miał prawo do odliczenia od podstawy opodatkowania 50 proc. poniesionych w tym celu tzw. kosztów kwalifikowanych. Jak jednak liczyć i weryfikować wielkość środków, które podlegają uldze? Jak interpretować, czym jest robot?
Gęstość robotyzacji to wskaźnik liczby zainstalowanych robotów, jaka przypada na 10 tysięcy pracowników. W Polsce w 2020 r. osiągnął on wartość 52 (dla porównania: w 2019 r. było to 46, obecna średnia europejska wynosi zaś 123). Powołując się na raport opublikowany przez Międzynarodową Federację Robotyki, w 2019 r. w Polsce wdrożono 2,6 tysiąca robotów wobec 20,5 tysiąca w Niemczech, 11,1 tysiąca we Włoszech czy 6,7 tysiąca we Francji. W 2020 r. polscy przedsiębiorcy nie utrzymali dotychczasowego tempa robotyzacji – zainstalowano łącznie 2147 maszyn, co oznacza spadek o niemal pół tysiąca (i 19 proc.) w stosunku do 2019 r. W tym momencie brak jest kompleksowych danych za 2021 r.
Data publikacji: 31.03.2022
Data aktualizacji: 02.11.2023
Podziel się:
Roboty przemysłowe
Ustawy podatkowe wprowadzają własną definicję robotów przemysłowych – tylko urządzenia spełniające warunki ujęte w definicji będą objęte ulgą, z której skorzystają podatnicy PIT i CIT. Głównym warunkiem jest inwestowanie środków w robotyzację, tj. ponoszenie wydatków na cele wskazane w ustawach podatkowych (koszty kwalifikowane). Ogólnie ustawy podatkowe nie wprowadzają ograniczeń podmiotowych w celu skorzystania z ulgi (np. wielkość przedsiębiorstwa czy forma prowadzenia działalności). W niektórych sytuacjach prawo do ulgi może być jednak ograniczone z uwagi na sposób definiowania robotów przemysłowych (jako urządzeń do zastosowań przemysłowych). Wątpliwości może budzić, czy przedsiębiorcy wykorzystujący roboty np. w działalności usługowej lub logistycznej będą uprawnieni do ulgi. Zgodnie z definicją robotem przemysłowym jest urządzenie, które ma właściwości odpowiednie do zastosowań przemysłowych i usprawni procesy produkcyjne podatnika. Z tego powodu firmy prowadzące działalność inną niż produkcyjna powinni zweryfikować, czy faktycznie ich wydatki będą podlegały odliczeniu w ramach ulgi, np. występując z wnioskiem o (podatkową) interpretację indywidualną. Ulga jest niezależna od faktu prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej lub braku takiej działalności.
Z ulgi nie będą mogli skorzystać podatnicy działający w Specjalnej Strefie Ekonomicznej lub na podstawie decyzji o wsparciu (DoW) w zakresie, w jakim już korzystają ze zwolnienia podatkowego. Przyjęta nowelizacja umożliwia skorzystanie z ulgi na robotyzację wszędzie tam, gdzie do tej pory pracowali ludzie, a obecnie ich zadania są w stanie przejąć coboty lub roboty.
Jak ulga może wpłynąć na rozwój robotyzacji?
Przy dynamicznie zmieniającym się rynku pracy oraz licznych uwarunkowaniach zewnętrznych wpływających na działalność przedsiębiorstwa robotyzacja wnosi do firmy pewną autonomię oraz pozwala na sprawne zarządzanie i elastyczność.
Jak ulga podatkowa na robotyzację może wpłynąć na rozwój tej dziedziny w Polsce? Przeanalizujmy to na przykładzie. W 2019 r. uruchomiono 2,6 tysiąca robotów. Przy założeniu, że średnio robot kosztuje około 90 tysięcy złotych, otrzymujemy przybliżoną kwotę 234 miliony złotych. Zatem 22 miliony złotych to średnia kwota oszczędności podatkowej, którą mogliby uzyskać podatnicy. Pozwala to zainwestować w 247 kolejnych robotów. Przyjmując takie założenie, można przewidywać, że ulga pozwoliłaby na poprawę pozycji Polski o jedno miejsce w globalnym rankingu Międzynarodowej Federacji Robotyki w ciągu roku. Oczywiście ulga na robotyzację to tylko jedna z możliwych opcji. Inne rozwiązania podatkowe sprzyjające rozwojowi przedsiębiorstw to ulga na prototyp, ulga na działalność badawczo-rozwojową (ulga B+R), zwolnienie podatkowe w ramach Polskiej Strefy Inwestycji czy dotacje ze środków krajowych i Unii Europejskiej.
Inne zachęty wspierające robotyzację
Zakup robotów może być również częścią większego projektu inwestycyjnego, mającego na celu rozwój działalności produkcyjnej czy projektu badawczo-rozwojowego związanego z opracowaniem nowych i (lub) ulepszonych produktów bądź procesów. W takim wypadku koszty związane z nabyciem tych urządzeń mogą stanowić koszty kwalifikowane w grupie instrumentów wspierających inwestycje i działalność B+R.
Kluczowe dla maksymalizacji korzyści jest poprawne zidentyfikowanie instrumentów wsparcia najlepiej dostosowanych do działań planowanych do realizacji i niezbędnych do poniesienia kosztów.
*Do pobrania: kompletny poradnik dla przedsiębiorców Mitsubishi Electric
Artykuł ukazał się w nr 1(37) luty – marzec 2022 czasopisma „Production Manager”.
Więcej interesujących treści w naszym najnowszym wydaniu. Dołącz do klubu naszych prenumeratorów ▶ https://www.production-manager.pl/prenumerata/
Zobacz również
